新规则新视角下的资产重组“税收红利”的风险防范和政策深度解析及实践案例借鉴（北京，12月17-20日）

新规则新视角下的资产重组“税收红利”的风险防范和政策深度解析及实践案例借鉴（北京，12月17-20日）
【举办单位】北京曼顿培训网 www.mdpxb.com 中国培训资讯网 www.e71edu.com
【联系电话】4006820825 010-56129138 13810210257
【培训日期】2015年12月17-20日
【培训地点】北京
【培训对象】适合商业银行、证券、信托、基金、期货、财务公司、融资租赁公司、金融投资企业集团、上市公司、拟上市公司及大型企业的财务、税务人员和公司领导层，证券公司投行管理者、资本市场业务律师、会计师事务所人员等。

【课程背景】
近期，财政部和国家税务总局先后下发了关于企业股权收购、资产划转的109号文和非货币性资产投资业务的116号文及相关配套文件。这次政策调整主要是在落实国务院关于促进企业兼并重组政策中有关税收的要求。本次政策调整，并且了很多以往企业所得税中的观念和做法，以一种新的视角和新的思路来处理企业资产重组业务的企业所得税问题。
虽然政策的导向是促进企业兼并重组，但是具体如何去利用税收政策最大限度的为企业重组服务、如何规避政策的执行风险却既是一门税务技术，也是税收艺术，更是摆在每一名企业财务人员面前的必修课。
特别是新会计准则针对长期投资、非货币性交易、债务重组等也提出了相应的要求，会计上如何处理，税收上如何协调也都需要企业财务人员去探索和掌握。
政策出台的背景及政策制定者的政策取向，对于企业财税人员政策掌握及准确运用最新政策都有积极的意义。

【课程目标】
本项目的目标是：培养企业相关人员以涉税风险控制为主线，金融产品创新为抓手，以兼并重组为切入点，兼顾会计准则的最新变化，统筹规划，在控制涉税风险的同时，提高金融企业税务管理者的税务管理技能和技巧，实现为企业价值增值的目标 。

【课程收益】
1、倾听政策制定者的心声，掌握政策调整的精髓，准确把握相关政策并用足政策，为企业决策仍至价值增值提供决策支持。
2、从税收实践出发，分析收购股权比例由75%降至50%对具体业务的影响 。资产划转业务不征税以及非货币性资产投资分五年纳税，实践中怎样正确理解及灵活运用？
3、股权收购、非货币性资产投资、资产划转和权益性交易四种重组交易模式如何利用来获取最大化的税收收益。
4、从政策内容到政策如何应用再到资本市场案例借鉴三个维度讲解，就是要告诉企业如何干怎么具体操作的问题。
5、分享相关债务重组、长期投资和非货币资产交易的会计处理及税收协调。
6、分享参会者的经验及心得，群策群力集思广义共同针对新政策、新交易、新模式为企业高管决策提供政策支持。

【课程特色】
1、制定政策者权威政策解读。财政部或税务总局政策制定者对重要税法的精准解读，帮助企业财务人员以对税法的精准理解为切入点，准确掌握立法意图，正确运用立法宗旨，强化企业法律意识，力争在遵从税法的基础上，实现企业价值的增值。
2、分享知名律所、税务师事务所税务合伙人的精典案例和筹划经验。国内外顶级律所、税务师事务所高级合伙人亲自登台献计，分享精英团队积累的大量经典案例和税收筹划的经验。一方面他们愿意展示与众不同的涉税风险防范技巧。另一方面，他们也希望通过税收筹划技术水平的展示获得学员的信赖。
3、分享知名上市公司高管的管理经验。国内知名投行等知名金融企业高管亲临现场，分享受相关项目个案处理税务管理经验。
4、系统性一站式服务，参仟陆专家请到家。对于企业相关业务人员，可以与政策制定者、中介机构、专家进行面对面的沟通，针对税收、会计处理进行比较系统地学习。没有涉及或者独有的特殊问题可以及时与专家互动，参加一个专题的学习，获得一年的答疑服务。
5、催化式教学，协调相关政策不一。将学员在当地执行政策中存在的问题集中起来，一方面可以为财政部税政司进行合理制定税收政策提供第一手材料；另一方面，对确实不尽合理的一些地方做法，可以帮助与相关部门沟通协调。

【课程大纲】
模块一、企业重组最新税收政策解析及应用模块（2天，资深专家）
一、何为新规则新视角的资产重组“税收红利”
1、国务院的国发【2014】4号文在税收领域会对企业产生哪些影响，未来还会有哪些重组税收政策出台
2、本次政策如何打破企业所得税的传统政策管理思路和理念
3、企业如何在新规则下适应日益严格的税务机关后续风险管理
4、109和116号文及配套文件会对企业的资产重组业务释放出那些税收红利

二、109号文及配套文件对股权收购业务的影响及案例借鉴
1、为何从75%降到50%
2、50%的比例具体如何计算
3、一对多和多对一的收购如何处理，某民营企业重组案例分享
4、股权收购涉及到个人股东如何处理
5、某上市公司案例分享
6、某企业股权置换案例分享

三、109号文及配套文件对资产划转业务的影响及案例借鉴
1、企业资产无偿划转业务迎来了税收上的春天
2、两个央企无偿划转被征收企业所得税的冤案启示
3、如何能够满足资产划转业务的特殊性税务处理
4、资产划转业务的特殊性税务处理对于交易架构安排和会计处理有何要求
5、不满足特定条件的划转业务如何补征企业所得税
7、某国有公司案例分享

四、资产划转业务之——政府与企业之间划转资产政策与案例
1、政府与企业之间划转资产如何适用税收政策
2、政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作
3、政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调
5、某国企接受政府划转资产案例分享

五、资产划转业务之——股东与企业之间划转资产与案例
1、股东与企业之间划转资产产生的背景及原因
2、财政部和证监会在会计上对于这种行为的属性如何确定
3、税收上对于股东与企业之间划转资产政策如何规定
4、 股东与企业之间划转资产税收政策深度解析与实践应用
5、股东划出方如何进税务属性界定及税务处理
6、某上市公司案例全方位透彻解析

六、116号文对非货币性资产投资业务的影响及案例借鉴
1、投资业务在企业所得税上如何界定属性
2、投资所得如何确认和计算
3、分五年征税计税基础如何管理
4、核定征收和亏损企业此类业务如何处理
5、个人股东的非货币性资产投资业务如何处理
6、某上市公司案例分享

七、以非货币性资产对外投资的其他税种税收政策及税务规划
1、《公司法》中对于非货币性资产出资的规定以及相关规范性文件介绍
2、以房地产对外投资的税收政策和案例分析及规划
3、以知识产权对外投资的税收政策和案例及规划
4、以机器设备对外投资的税收政策和案例及规划
5、个人以资产和股权等对外出资的税收政策困境及未来政策走向和案例

八、股权交易架构搭建中的税收问题专题
1、非规则股权激励下如何进行税务处理
2、何种交易架构税收上的效率最高
3、如何在架构搭建中获取多重税收收益
4、某资本市场股权架构案例分析

模块二：企业重组中的会计处理难点问题及案例分析模块（0、5天，权威专家）
一、债务重组
1、 债务重组所涉及的会计处理难点问题
2、 对企业会计报表的影响分析
3、 债务重组在实务中的应用

二、非货币性资产交换
1、 非货币性资产交换所涉及的会计处理难点问题
2、 对企业会计报表的影响分析
3、 非货币性资产交换在实务中的应用

三、长期股权投资
1、 长期股权投资所涉及的会计处理难点问题
2、 对企业会计报表的影响分析
3、 长期股权投资在实务中的应用

模块三：案例分析全税种全流程并购重组税收筹划（2天）
一、公司设立（新设）重组方案及税收规划
1、股权架构搭建：N种架构模式的税收规划
2、非货币资产投资（房屋、技术、设备等等）：工商程序+税政盘点+筹划案例
2、1自然人股东资产无偿划拨税务处理
2、2法人股东资产的无偿划拨税务处理
2、2、1股东与企业之间划转资产产生的背景及原因
2、2、2财政部和证监会在会计上对于这种行为的属性如何确定
2、2、3税收上对于股东与企业之间划转资产政策如何规定
2、2、4 股东与企业之间划转资产税收政策深度解析与实践应用
2、2、5股东划出方如何进行税务属性界定及税务处理
2、2、6某上市公司案例全方位透彻解析
2、3政府划入资产的三种税务处理模式
2、3、1政府与企业之间划转资产如何适用税收政策
2、3、2政府与企业之间划转资产的税收政策如何理解和实践操作
2、3、3政府与企业划转资产形成的不征税收入如何与一般性的规则相协调
2、3、4某国企接受政府划转资产案例分享
2、4股权、资产无偿划转的条件是什么？直接控制与间接控制的区别，一个失败的国有企业资产无偿划转案例分析
2、5技术投资入股可否享受《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009〕212号)减免企业所得税待遇？
2、6企业非货币性投资财税【2014】116号与财税【2009】59号处理上有什么不同？企业选择政策时怎样区别对待？
2、7最新公司法对设备、技术等实物出资及债转股有什么变化？
3、注册地选择：税收洼地西藏or前海or新疆？国发【2014】62号文件怎样掌握？怎样协调地方招商引资政策？执行过程中的风险点有哪些？
4、过桥资金运用：出资、搭建海外架构、享受相关税收优惠等方面的应用及规避相关税收风险的案例分析
5、设立离岸公司：法律障碍及应对措施+税收点评

二、公司成长阶段融资的税收规划
1、债权融资
股东借款、无息借款、关联方拆借资金、统借统还、民间借贷等等
2、股权融资
2、1增资扩股、引入风投： “浮盈税”事件始末（某税务稽查局稽查案例）
2、2割股套现：工商程序； 1元钱转股、平价转股、无偿赠送之税收；筹划思路（案例分析）
2、3多缴税与少缴税对上市公司的影响分析
2、4债权转股权的税务处理，特殊性税务处理与一般性税务处理的差异

3、内部融资之转增资本税务处理
3、1资本公积转增资本
3、2未分配利润转增资本
3、3盈余公积转增资本
3、4净资产折股
3、5评估增值转股
3、6债转股（外债的外汇管制约束）

4、信托融资（假股权真债权、假财产权转让真债权）
4、1三种信托模式介绍
4、2国家税务总局2013年第41号公告立法背景和操作要点
4、3某地产信托融资案例讲解

5、私募股权基金（讲解某私募基金运作模式讲解）
5、1三种私募股权基金组织形式税负比较
5、2有限合伙企业税政最新立法动态

6、上市融资
6、1拟IPO企业十点焦点税收问题解析
6、2离岸红筹架构和返程投资中涉税问题

三、公司扩张（投资）
1、购买壳公司：某电力集团并购税务稽查案例
2、收购路径设计：法律风险+工商程序+税负比拼（股权收购、资产收购、吸收合并，案例分析一对多，多对一）
3、财务人并购合同八大涉税条款审核技巧
对赌条款；过桥资金条款；债务承担条款；交易定价等条款；优先股制度设计等
4、杠杆并购：创元科技并购案例解析
5、闲置资金购买理财产品、信托产品税政解析

四、公司整合（架构调整、股权激励等）
1、财税[2009]59号文实操难点热点22个荟萃（总局的立法背景、内部口径、立法动态）
2、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例
3、股权激励最佳设计：N种持股方案税收点评（博雅股份案例）
4、母公司吸收合并子公司、兄弟公司吸收合并：宋都集团吸收合并宋都地产等3个案例
5、五、子公司变分公司、分公司变子公司：如何设立方案及税收点评
6、重组模式组合运用：某公司借壳上市案例
7、 股东僵局：股东僵局N种解决路径（中煤能源分立等案例）
8、跨境重组（境外—境外、境外—境内、境内-境外）
9、境外股权间接转让：某稽查案例精讲

五、公司收缩（资产剥离、企业注销）
1、资产剥离模式的抉择（某公司三种资产剥离方案税收点评）
2、关、停、并、转税政解析
3、分立：税负剖析和税收筹划 （某地产公司分立酒店案例）
4、清算：以案解析二种清算方案利弊

模块四：结构化研讨：企业重组实际操作中存在的问题（0、5天）

模块五：结构化研讨：企业重组实际操作中存在的问题（0、5天）

【费用及报名】
1、费用：培训费4800元（含培训费、讲义费）；如需食宿，会务组可统一安排,费用自理。
2、报名咨询：4006820825 010-56129138 56028090 13810210257 鲍老师
3、报名流程：电话登记-->填写报名表-->发出培训确认函
4、备注：如课程已过期，请访问我们的网站，查询最新课程
5、详细资料请访问北京曼顿培训网：www.mdpxb.com (每月在全国开设四百多门公开课，欢迎报名学习)